Ab wann lohnt sich eine vermögensverwaltende GmbH?

Eine vermögensverwaltende GmbH lohnt sich für den langfristigen Vermögensaufbau ab rund 10.000 bis 27.000 € Gewinn im Jahr, wenn das Geld 10 bis 20 Jahre in der Firma bleibt und dein Grenzsteuersatz bei 44,31 % oder höher liegt. Darunter bleibt nach den laufenden Kosten kein Vorteil, und wer Dividenden, Zinsen oder ETF-Erträge jedes Jahr privat braucht, zahlt mit GmbH sogar mehr Steuern. Die rund 1,3 bis 1,7 % Steuer in der GmbH gelten nur für Kursgewinne aus Aktien und Dividenden ab 15 % Beteiligung, und nur, solange der Gewinn in der Firma liegt. Für Unternehmer wie für angestellte Gutverdiener ist die GmbH deshalb vor allem ein Steueraufschub.

Ab welchem Vermögen lohnt sich eine vermögensverwaltende GmbH?

Nach unserer Rechnung lohnt sich eine vermögensverwaltende GmbH mit Immobilien ab rund 250.000 bis 680.000 € Eigenkapital in der Gesellschaft. Dabei nehmen wir an, dass dieses Kapital nach Zinsen und Abschreibung 4 % Gewinn bringt. Wo du in dieser Spanne landest, hängt an den Kosten der GmbH und daran, ob das Geld 10 oder 20 Jahre in ihr bleibt. Der Wert der Immobilien darf höher liegen, wenn ein Teil über die Bank finanziert ist.

Eine feste Grenze steht in keinem Gesetz und in keinem Urteil, entscheidend ist neben den Kosten dein persönlicher Steuersatz. Mieten mit erweiterter Kürzung kosten in der GmbH nach einer vollen Ausschüttung insgesamt 38,03 % Steuern. Schüttet die GmbH jedes Jahr alles aus, bringt sie dir nur dann einen Steuervorteil, wenn dein Grenzsteuersatz darüber liegt.

In der Grundtabelle für das Jahr 2026 ist das ab rund 58.400 € zu versteuerndem Einkommen der Fall (§ 32a EStG). Bleibt das Geld 20 Jahre in der GmbH, reicht vor Kosten schon ein Grenzsteuersatz von rund 33,4 %. Zwischen 74.969 € und 116.606 € zu versteuerndem Einkommen liegt dein Grenzsteuersatz wegen der Milderungszone beim Solidaritätszuschlag bei rund 47 %, und für Gutverdiener in diesem Band kostet jeder zusätzliche Euro Miete privat fast so viel wie beim Spitzensteuersatz.

Buchführung und Jahresabschluss bleiben Pflicht für jede GmbH

Die GmbH ist ein eigenes Steuersubjekt und muss Bücher führen, auch wenn sie nur Wohnungen vermietet (§ 238 Abs. 1 Satz 1 HGB, § 13 Abs. 3 GmbHG). Jedes Jahr fallen deshalb Buchführung, Jahresabschluss, Erklärungen zur Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer, der IHK-Beitrag, die Offenlegung und das Transparenzregister an. Mitglied der IHK bleibt sie auch ohne einen Euro Gewerbesteuer (§ 2 Abs. 1 IHKG), und der Grundbeitrag fällt jedes Jahr an.

Für eine kleine GmbH mit 400.000 € Bilanzsumme und 20.000 € Miete kommen wir nach dem Rahmen der Steuerberatervergütungsverordnung auf rund 1.300 bis 5.250 € netto im Jahr. Bei 1,5 Mio. € Bilanzsumme und 75.000 € Miete sind es rund 2.100 bis 8.800 €. Günstig ist die Gründung, denn mit Musterprotokoll und Bareinlage kosten Notar, Handelsregister und Transparenzregister für einen Gesellschafter rund 515 € netto. Die einzelnen Posten entsprechen den laufenden Kosten einer Holding, und eine UG statt einer GmbH ändert an ihnen nichts.

Wie viel Steuern zahlt eine vermögensverwaltende GmbH auf Mieten und Kapitalerträge?

Auf Mieten zahlt eine vermögensverwaltende GmbH mit erweiterter Kürzung 15,825 % Steuern und auf Kursgewinne aus Aktien je nach Hebesatz rund 1,3 bis 1,7 %. Kleine Dividenden und Zinsen kosten ab dem Jahr 2027 mindestens 25,625 %. In der GmbH sind alle Einkünfte gewerblich (§ 8 Abs. 2 KStG, § 2 Abs. 2 GewStG), deshalb hängt die Besteuerung an der Ertragsart und am Hebesatz der Gemeinde.

Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag kosten zusammen 15,825 % (§ 23 Abs. 1 KStG, § 4 SolZG). Dazu kommt die Gewerbesteuer mit 3,5 % mal Hebesatz, einen Freibetrag hat die GmbH nicht (§ 11 GewStG). Jede Gemeinde legt ihren Hebesatz selbst fest (§ 16 GewStG), im Jahr 2026 sind es etwa in Berlin 410 %, in Hamburg 470 % und in München 490 %. Ab dem Jahr 2027 muss jede Gemeinde mindestens 280 % verlangen (§ 16 Abs. 4 Satz 2, § 36 Abs. 5b GewStG).

Kursgewinne aus Aktien bleiben in der GmbH unabhängig von der Beteiligungshöhe zu 95 % steuerfrei (§ 8b Abs. 2 und 3 KStG). Dividenden aus Beteiligungen unter 10 % zu Beginn des Kalenderjahres versteuert sie dagegen voll (§ 8b Abs. 4 KStG). Bei der Gewerbesteuer greift die Freistellung sogar erst ab 15 % (§ 8 Nr. 5, § 9 Nr. 2a GewStG). Für ETFs gilt § 8b KStG nicht, dafür bekommt die GmbH bei Aktienfonds eine Teilfreistellung von 80 %, bei der Gewerbesteuer von 40 % (§ 16 Abs. 3, § 20 Abs. 1 und 5 InvStG).

Hier findest du die Steuer je 100 € Ertrag in der GmbH bei drei Hebesätzen und im Privatvermögen.

Privat haben wir bei Mieten den Grenzsteuersatz von 42 % oder 45 % plus Solidaritätszuschlag angesetzt. Bei Kapitalerträgen gilt die Abgeltungsteuer mit Solidaritätszuschlag von 26,375 % (§ 32d Abs. 1 EStG), beim ETF mit 30 % privater Teilfreistellung. Solange das Geld in der GmbH bleibt, liegt sie bei Mieten, Kursgewinnen und ETFs vorn, bei Dividenden und Zinsen nur unter rund 301 % Hebesatz. Nach voller Ausschüttung gewinnt sie in Berlin nur noch bei Mieten mit erweiterter Kürzung.

Körperschaftsteuer sinkt ab dem Jahr 2028 schrittweise auf 10 %

Der Körperschaftsteuersatz fällt von 15 % im Jahr 2027 auf 14 % im Jahr 2028 und dann jedes Jahr um einen Punkt bis auf 10 % ab dem Jahr 2032 (§ 23 Abs. 1 KStG). Inklusive Solidaritätszuschlag zahlt die GmbH auf Mieten mit erweiterter Kürzung dann 10,55 % statt 15,825 %. Nach voller Ausschüttung sinkt die Gesamtbelastung auf 34,14 %, und das Thesaurieren bringt ab dem Jahr 2028 jedes Jahr etwas mehr.

Beispiel: Ab wie viel Eigenkapital schlägt eine Immobilien-GmbH nach 20 Jahren das Privatvermögen?

Bei 4.000 € Jahreskosten zieht die Immobilien-GmbH in unserer Rechnung erst ab rund 500.000 € Eigenkapital und damit 20.000 € Gewinn im Jahr mit dem Privatvermögen gleich. Kostet die GmbH nur 2.000 € im Jahr, liegt sie mit diesem Eigenkapital nach 20 Jahren rund 34.300 € vorn.

Nehmen wir eine angestellte Gutverdienerin mit 150.000 € zu versteuerndem Einkommen, deren Grenzsteuersatz mit Solidaritätszuschlag 44,31 % beträgt. Sie legt Geld in eine GmbH ein, die damit vermietete Wohnungen kauft und die angenommenen 4 % Gewinn erwirtschaftet. Die erweiterte Kürzung greift, deshalb spielt der Hebesatz der Gemeinde hier keine Rolle. Alle Gewinne legt die GmbH wieder in Wohnungen an, privat würde die Gutverdienerin dieselbe Rendite nach Steuern ebenso wieder anlegen.

Nach 20 Jahren schüttet die GmbH alles über das eingelegte Geld hinaus mit 26,375 % an sie aus, die Einlage selbst kommt steuerfrei zurück. Die Senkung der Körperschaftsteuer ab dem Jahr 2028 rechnen wir bewusst nicht ein, einen späteren Verkauf der Wohnungen ebenfalls nicht.

Unsere Rechnung für drei Eigenkapitalbeträge und zwei Kostenstufen findest du in dieser Tabelle.

Je größer der Bestand, desto weniger fallen die festen Kosten ins Gewicht, und erst mit 1 Mio. € liegt die GmbH auch bei 4.000 € Kosten klar vorn. Mit unserem Rechner für die vermögensverwaltende GmbH setzt du deine eigenen Mieten, Kosten und Steuersätze ein.

Mit 1 Mio. € liegt die GmbH nach 10 Jahren erst rund 28.100 € vorn

Bei 1 Mio. € Eigenkapital und 2.000 € Kosten wächst das Vermögen in der GmbH in 20 Jahren auf rund 1.892.300 €, nach der Ausschüttungssteuer bleiben der Gutverdienerin 1.656.961 €. Privat hätte sie bei gleicher Rendite 1.553.686 €. Nach 10 Jahren beträgt der Vorsprung erst 28.113 €, denn der Vorteil wächst mit jedem Jahr, in dem die gesparte Steuer weiterarbeitet.

Hätte sie ein übriges Einkommen über 277.826 € und damit den Spitzensteuersatz von 47,475 %, stiege der Vorsprung nach 20 Jahren auf rund 141.300 €.

Bei 200.000 € Eigenkapital fressen die Kosten den GmbH-Vorteil auf

Mit 200.000 € Eigenkapital verdient die GmbH 8.000 € im Jahr, und schon 2.000 € Kosten nehmen ihr ein Viertel davon weg. Selbst beim Spitzensteuersatz von 47,475 % kommt die GmbH mit 2.000 € Kosten erst nach 20 Jahren auf einen Vorsprung von rund 600 €. Für so einen Bestand ist die GmbH vor allem ein teures Abonnement für Buchhaltung und Jahresabschluss.

Wann lohnt sich eine vermögensverwaltende GmbH für Immobilien?

Mit Immobilien rechnet sich die GmbH, wenn die erweiterte Kürzung bei der Gewerbesteuer sicher greift und die Gesellschaft die Wohnungen selbst kauft. Die Mieten bleiben dann für Tilgung und neue Objekte in der GmbH. Fällt die Kürzung weg, steigt die Steuer auf Mieten schon bei der gesetzlichen Untergrenze ab dem Jahr 2027 auf 25,625 %, und nach Ausschüttung zahlst du mit 45,24 % mehr als beim privaten Grenzsteuersatz von 44,31 %.

Bei den laufenden Kosten hat die GmbH keinen Vorsprung, denn auch privat ziehst du Zinsen, Abschreibung und Verwaltung als Werbungskosten voll ab (§ 9 Abs. 1 EStG). Wohngebäude schreibt sie mit denselben Sätzen ab wie du (§ 7 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 EStG), also mit 2 % bei Fertigstellung vom Jahr 1925 bis zum Jahr 2022 und mit 3 % ab dem Jahr 2023. Der Vorteil kommt allein aus dem niedrigeren Steuersatz auf den Gewinn, der in der GmbH bleibt.

Was darf eine Immobilien-GmbH mit erweiterter Kürzung machen?

Eine Immobilien-GmbH erfüllt die Voraussetzungen der erweiterten Kürzung nur, wenn sie ausschließlich eigenen Grundbesitz verwaltet und daneben höchstens eigenes Kapitalvermögen anlegt (§ 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG). Dann bleibt der Gewinn aus der Vermietung auf Antrag gewerbesteuerfrei, Zinsen und Dividenden aus dem Kapitalvermögen kürzt das Gesetz dagegen nicht. Kleine Zusatzgeschäfte erlaubt es nur in engen Grenzen.

Für die erweiterte Kürzung muss deine Immobilien-GmbH diese Grenzen einhalten:

• Einnahmen aus unmittelbaren Verträgen mit Mietern bleiben bis 5 % der Mieteinnahmen unschädlich (§ 9 Nr. 1 Satz 3 Buchst. c GewStG).
• Strom aus erneuerbaren Energien und Ladestationen für E-Autos sind bis 20 % der Einnahmen aus der Vermietung erlaubt (§ 9 Nr. 1 Satz 3 Buchst. b GewStG).
• Mitvermietete Betriebsvorrichtungen wie eine Waschanlage schließen die Kürzung aus, auch bei geringem Umfang (BFH, Urteil vom 19.12.2023, IV R 5/21).
• Unschädlich bleibt eine Betriebsvorrichtung nur, wenn sie zwingend notwendiger Teil einer sinnvoll gestalteten Grundstücksverwaltung ist und im Umfang klein bleibt (BFH, Urteil vom 25.09.2025, IV R 31/23). Im Fall des BFH war das ein Lastenaufzug für unter 20.000 € in einem Gebäude für über 2,6 Mio. €.

Überschreitest du eine Grenze, fällt die Kürzung für das ganze Jahr und für alle Mieten weg. Selbst die Miete für einen unschädlichen Aufzug kürzt das Finanzamt nicht. Eine Photovoltaikanlage auf dem Dach ist wegen der 20-%-Grenze eine Rechenaufgabe, bevor sie eine Klimafrage ist.

Vermietung an dein Einzelunternehmen streicht die erweiterte Kürzung

Dient der Grundbesitz ganz oder zum Teil dem Gewerbebetrieb eines Gesellschafters, gibt es keine erweiterte Kürzung (§ 9 Nr. 1 Satz 5 Nr. 1 GewStG). Vermietet deine vermögensverwaltende GmbH die Halle an dein Einzelunternehmen oder Räume an deine gewerbliche Personengesellschaft, zahlt sie auf den gesamten Mietgewinn Gewerbesteuer. Bei einer Vermietung an deine operative GmbH schließt diese Regel die Kürzung dagegen nicht aus, denn die operative GmbH ist nicht Gesellschafterin der vermögensverwaltenden GmbH. Ob daneben eine Betriebsaufspaltung entsteht und das Finanzamt die Vermietung als eigenen Gewerbebetrieb behandelt, hängt davon ab, wer an wem beteiligt ist.

Für Unternehmer mit Einzelunternehmen oder Personengesellschaft ist das ein zentraler Stolperstein, weil die eigene Firma oft der naheliegende Mieter ist. Mit unserem Gewerbesteuerrechner siehst du, was der Wegfall der Kürzung bei deinem Hebesatz kostet. Vor jedem Mietvertrag mit einem eigenen Unternehmen prüfen wir deshalb, ob die Kürzung hält.

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Lohnt sich eine vermögensverwaltende GmbH für ein Aktiendepot?

Für ein Aktiendepot lohnt sich eine vermögensverwaltende GmbH nur, wenn du Einzelaktien aktiv umschichtest und die Gewinne viele Jahre in der GmbH lässt. Hältst du Aktien bis zum Verkauf, endest du nach der Ausschüttung ungefähr gleichauf mit dem Privatdepot, mit ETFs und Dividendenwerten klar dahinter.

Der Grund ist die zweite Steuerebene, denn jeder Gewinn wird bei der Ausschüttung erneut besteuert, mit 26,375 % Abgeltungsteuer und Solidaritätszuschlag. Privat zahlst du auf einen Kursgewinn erst beim Verkauf Steuern, und eine Aktie, die du 20 Jahre hältst, schiebt die Steuer ebenfalls 20 Jahre auf. Beim Umschichten zahlt die GmbH auf jeden Gewinn sofort nur ihren niedrigen Satz aus der Steuertabelle, du privat 26,375 %.

Die GmbH hat noch zwei Nachteile, die im Privatdepot fehlen. Verluste aus Aktien darf sie nicht abziehen (§ 8b Abs. 3 Satz 3 KStG), während du privat Aktienverluste mit Aktiengewinnen verrechnest, und den Sparer-Pauschbetrag von 1.000 € hat sie nicht. Dafür setzt sie Depotgebühren und Beratungskosten als Betriebsausgabe ab, privat ist das ausgeschlossen (§ 20 Abs. 9 EStG). Mehr zur Besteuerung nach § 8b KStG findest du bei den Steuern einer Holding.

Schau dir die folgende Rechnung für ein Depot mit 100.000 € Bareinlage und 7 % Wertzuwachs im Jahr über 20 Jahre an.

Dividenden, Kosten und die jährliche Vorabpauschale beim ETF haben wir weggelassen. Nur das umgeschichtete Depot liegt mit rund 32.500 € vorn, und davon gehen noch 20 Jahre GmbH-Kosten ab. Beim ETF verliert die GmbH rund 47.600 €, weil ihre Teilfreistellung bei der Ausschüttung verpufft.

Was kostet die Einbringung von Privatvermögen in eine vermögensverwaltende GmbH?

Die Einbringung einer Immobilie kostet Grunderwerbsteuer, in Nordrhein-Westfalen 6,5 %, und innerhalb von zehn Jahren nach dem Kauf zusätzlich Einkommensteuer auf den Wertzuwachs. Ein Depot gilt beim Einlegen ebenfalls als verkauft und kostet sofort Abgeltungsteuer auf die Kursgewinne.

Legst du die Immobilie ohne Gegenleistung in die GmbH ein, gilt das als Veräußerung (§ 23 Abs. 1 Satz 5 Nr. 2 EStG). Als Preis zählt der gemeine Wert, also der Marktwert (§ 23 Abs. 3 Satz 2 EStG), und den Gewinn versteuerst du im Jahr der Einlage mit deinem persönlichen Steuersatz. Die Grunderwerbsteuer bemisst sich bei der Einlage nach dem Grundbesitzwert (§ 8 Abs. 2 Satz 1 GrEStG), den Steuersatz legt jedes Bundesland selbst fest.

Beispiel: Immobilie erst nach zehn Jahren einbringen spart rund 164.600 € Steuer

Nehmen wir eine vermietete Wohnung in Nordrhein-Westfalen, die eine ledige Gutverdienerin vor sechs Jahren für 600.000 € gekauft hat, davon 480.000 € für das Gebäude. Nach sechs Jahren Abschreibung mit 2 % stehen noch 542.400 € in ihren Büchern, die Wohnung ist heute 900.000 € wert, und diesen Wert setzen wir auch als Grundbesitzwert an. Bei der Einlage entsteht ein Gewinn von 357.600 €, und neben der Wohnung hat sie 100.000 € zu versteuerndes Einkommen.

Die Einkommensteuer haben wir nach dem Tarif für das Jahr 2026 gerechnet, und durch den Gewinn landet sie beim Spitzensteuersatz von 45 %.

In der folgenden Tabelle findest du die Steuer auf die Einlage heute und nach Ablauf der zehn Jahre bei unverändertem Wert.

Diese Ersparnis aus vier Jahren Warten holt der laufende Steuervorteil der GmbH in derselben Zeit nicht annähernd auf. Dazu kommen Notar und Grundbuch mit rund 6.300 € bei 900.000 € Wert. Unsere Empfehlung lautet deshalb, neue Objekte direkt mit der GmbH zu kaufen und den Bestand privat zu lassen, denn die Grunderwerbsteuer zahlt die GmbH beim Kauf ohnehin nur einmal.

Depoteinlage in die GmbH löst sofort Abgeltungsteuer aus

Auch Wertpapiere, die du in die GmbH einlegst, gelten als zum gemeinen Wert verkauft (§ 20 Abs. 2 Satz 2 und Abs. 4 Satz 2 EStG). Bei einem Depot mit 500.000 € Wert und 300.000 € Anschaffungskosten zahlst du sofort 52.750 € Abgeltungsteuer mit Solidaritätszuschlag, obwohl du keine Aktie verkaufst.

Teuer wird die Einlage auch bei Aktien, die du vor dem Jahr 2009 gekauft hast. Ihre Kursgewinne bleiben privat dauerhaft steuerfrei (§ 52 Abs. 28 Satz 11 EStG), in der GmbH werden sie steuerpflichtig. Altdepots lässt du deshalb privat liegen und gibst nur neues Geld in die GmbH.

Wie bekommst du Geld aus der vermögensverwaltenden GmbH privat?

Privat bekommst du Gewinne der vermögensverwaltenden GmbH in aller Regel über eine Gewinnausschüttung mit 26,375 % Abgeltungsteuer und Solidaritätszuschlag (§ 20 Abs. 1 Nr. 1, § 32d Abs. 1 EStG). Steuerfrei zurück kommen nur Gesellschafterdarlehen und, nachrangig, deine Einlagen.

Private Entnahmen wie im Einzelunternehmen gibt es in der GmbH nicht. Nimmst du dir Geld oder Vorteile ohne Beschluss, ist das eine verdeckte Gewinnausschüttung, und sie mindert den Gewinn der GmbH nicht (§ 8 Abs. 3 Satz 2 KStG). Als Alleingesellschafter kannst du für die Ausschüttung zwar das Teileinkünfteverfahren beantragen (§ 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG). Bei 44,31 % Grenzsteuersatz kostet die Ausschüttung damit aber 26,59 % und mehr als die Abgeltungsteuer, die Option lohnt sich nur bei hohen Finanzierungskosten für die Anteile. Mit unserem Rechner für die Gewinnausschüttung siehst du, was von einer Ausschüttung bei dir ankommt.

Gesellschafterdarlehen holt eingezahltes Geld später steuerfrei zurück

Gibst du der GmbH Kapital über das Stammkapital hinaus als Darlehen, zahlt sie es dir später ohne Steuer zurück. Die Rückzahlung ist keine Einnahme. Legst du dasselbe Geld als Kapitalrücklage ein, landet es im steuerlichen Einlagekonto. Steuerfrei an dich fließt es erst, wenn die GmbH mehr ausschüttet, als sie an Gewinnen erwirtschaftet und angesammelt hat (§ 27 Abs. 1 Satz 3 KStG).

Zinsen auf dein Darlehen sind bei der GmbH Betriebsausgabe. Bei dir kosten sie ab 10 % Beteiligung deinen persönlichen Steuersatz (§ 32d Abs. 2 Nr. 1 Satz 1 Buchst. b EStG). Greift die erweiterte Kürzung und liegt dein Grenzsteuersatz über 38,03 %, sind Zinsen deshalb teurer als eine Ausschüttung. Wir empfehlen ein zinsloses oder niedrig verzinstes Darlehen mit schriftlichem Vertrag und klaren Regeln zur Rückzahlung.

Wann lohnt sich eine vermögensverwaltende GmbH nicht?

Eine vermögensverwaltende GmbH lohnt sich nicht, wenn du die Erträge laufend privat brauchst, deine Bestände klein sind oder du Immobilien nach zehn Jahren steuerfrei verkaufen möchtest. Dann bleibt dir mit GmbH nach Steuern und Kosten weniger als ohne.

Verluste aus der Anfangszeit, etwa wegen hoher Zinsen und Renovierungen, bleiben in der GmbH stecken und mindern nur ihre späteren Gewinne (§ 10d EStG, § 8 Abs. 1 KStG). Privat verrechnest du einen Verlust aus Vermietung dagegen sofort mit deinem Gehalt und sparst im selben Jahr Steuern. Hältst du schon Anteile an einer operativen GmbH mit hohen Rücklagen, ist oft eine Holding über deiner GmbH der bessere Weg. Dann fließen die Gewinne mit weniger als 2 % Steuer statt mit 26,375 % in die Vermögensanlage (§ 8b Abs. 1 und 5 KStG).

Von einer vermögensverwaltenden GmbH raten wir dir in diesen Fällen ab:

• Du brauchst Dividenden oder Zinsen jedes Jahr für deinen Lebensunterhalt, oder deine Mieten bringen weniger als rund 20.000 bis 39.000 € Gewinn, die du jährlich ausschüttest.
• Dein zu versteuerndes Einkommen liegt unter rund 58.400 €, und du willst die Gewinne bald ausschütten.
• Die GmbH würde weniger als rund 10.000 € Gewinn im Jahr erwirtschaften.
• Du willst Immobilien nach Ablauf der zehn Jahre steuerfrei verkaufen oder selbst einziehen.
• Der wichtigste Mieter ist dein Einzelunternehmen.
• Dein Depot besteht vor allem aus ETFs oder Dividendenaktien.
• Du müsstest bestehende Immobilien oder Aktien mit hohen Gewinnen einbringen.

Beispiel: Verkauf nach zwölf Jahren kostet in der GmbH rund 114.100 € Steuer

Verkaufst du privat eine Wohnung nach zwölf Jahren mit 300.000 € Gewinn, zahlst du darauf keine Steuer (§ 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG). In der GmbH gibt es diese Frist nicht, und sie zahlt auf denselben Gewinn 47.475 € Körperschaftsteuer mit Solidaritätszuschlag. Gewerbesteuer fällt darauf nicht an, solange sie weiteren Grundbesitz hält und kein Grundstückshandel vorliegt. Nach der Ausschüttung an dich sind es zusammen 114.078 €. Verkauft eine GmbH mit nur einer Wohnung diese im Laufe des Jahres, verliert sie für das ganze Jahr die erweiterte Kürzung (BFH, Urteil vom 17.10.2024, III R 1/23). Schon bei der Untergrenze von 280 % ab dem Jahr 2027 kommen dann 29.400 € Gewerbesteuer dazu, und nach der Ausschüttung steigt die Steuer auf rund 135.700 €.

Wer Immobilien als Altersvorsorge mit steuerfreiem Verkauf plant, fährt privat deshalb besser. Die vermögensverwaltende GmbH passt zu dir, wenn du dauerhaft vermieten, die Gewinne über viele Jahre wieder anlegen und mit der GmbH wachsen willst.

FAQ: Schnelle Antworten zur vermögensverwaltenden GmbH

Modellhafte Berechnung mit Stand 10.11.2026, keine verbindliche Steuerberatung im Einzelfall. Alle Zahlen sind gerundet, die Kirchensteuer ist nicht berücksichtigt.

Banu Bas Steuerberaterin, Gründerin der Kanzlei in Monheim am Rhein

Banu Bas prüfte nach dem Studium Konzernmandate in der Wirtschaftsprüfung einer Big-Four-Gesellschaft. Was dort selbstverständlich ist, bringt sie heute in den Mittelstand: Rechtsformwahl, Holdingstrukturen und laufende Steuergestaltung für Agenturen, Coaches und digitale Dienstleister. Wie die Kanzlei arbeitet, liest du auf der Seite zur Kanzlei.

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Rechtsstand: November 2026. Dieser Text dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Beratung im Einzelfall. Steuerrecht ändert sich laufend, für deine Situation sprich uns bitte an.