Bei 100.000 € Gewinn und 400 % Hebesatz zahlt eine GmbH 14.000 € Gewerbesteuer, ein Einzelunternehmen dank Freibetrag 10.570 €. Den Hebesatz deiner Gemeinde übernimmt der Rechner automatisch.
Wie berechnest du die Gewerbesteuer für deinen Betrieb?
Die Gewerbesteuer fließt an die Gemeinde, in der dein Betrieb liegt. Bei 100.000 € Gewinn zahlt eine GmbH in einer Gemeinde mit 250 % Hebesatz 8.750 €, bei 400 % sind es 14.000 €.
Die Berechnung läuft in fünf Stufen, die der Rechner nacheinander abbildet.
- Gewinn plus Hinzurechnungen minus Kürzungen und Verlustvortrag ergibt den Gewerbeertrag.
- Der Gewerbeertrag wird auf volle 100 € abgerundet.
- Einzelunternehmen und Personengesellschaften ziehen 24.500 € ab.
- Der Rest mal 3,5 % ergibt den Steuermessbetrag.
- Der Messbetrag mal Hebesatz ergibt die Gewerbesteuer.
Eine GmbH mit 100.000 € Gewinn kommt bei 400 % Hebesatz auf einen Messbetrag von 3.500 € und eine Gewerbesteuer von 14.000 €. Ein Einzelunternehmen mit demselben Gewinn zahlt dank Freibetrag 10.570 €.
| Rechtsform und Hebesatz | Steuermessbetrag | Gewerbesteuer bei 100.000 € Gewinn |
|---|---|---|
| GmbH, 250 % | 3.500,00 € | 8.750,00 € |
| GmbH, 400 % | 3.500,00 € | 14.000,00 € |
| Einzelunternehmen, 250 % | 2.642,50 € | 6.606,25 € |
| Einzelunternehmen, 400 % | 2.642,50 € | 10.570,00 € |
Welcher Hebesatz gilt in deiner Gemeinde?
Den Hebesatz beschließt jede Gemeinde selbst. Das Gesetz schreibt im Jahr 2026 einen Mindesthebesatz von 200 % vor, ab dem Jahr 2027 steigt er auf 280 %. Gemeinden, die bisher darunter liegen, müssen ihren Satz deshalb anheben.
Im Rechner wählst du deine Gemeinde aus, und der Hebesatz wird übernommen. Liegt dir ein neuerer Beschluss deiner Gemeinde vor, trägst du den Hebesatz von Hand ein.
Für eine GmbH macht bei 100.000 € Gewinn jeder Prozentpunkt Hebesatz 35 € Gewerbesteuer aus. Zwischen 250 % und 400 % liegen damit 5.250 € im Jahr.
Was wird dem Gewinn bei der Gewerbesteuer hinzugerechnet?
Bestimmte Finanzierungskosten erhöhen den Gewerbeertrag, obwohl sie den Gewinn gemindert haben.
§ 8 Nr. 1 GewStG bezieht sie mit unterschiedlichen Anteilen ein, und erst über einem Freibetrag von 200.000 € wird daraus eine Hinzurechnung.
| Aufwand | Einbezogener Anteil |
|---|---|
| Zinsen für Kredite | 100 % |
| Renten und dauernde Lasten | 100 % |
| Gewinnanteile stiller Gesellschafter | 100 % |
| Miete und Leasing für Fahrzeuge und Maschinen | 20 %, bei E-Fahrzeugen und Fahrrädern aus Verträgen ab dem Jahr 2020 bis zum Jahr 2030 10 % |
| Miete und Pacht für Räume und Grundstücke | 50 % |
| Lizenzen und befristet überlassene Rechte | 25 % |
Vom Betrag über dem Freibetrag wird ein Viertel hinzugerechnet. Zahlt deine GmbH 120.000 € Zinsen und 100.000 € Miete für ihre Räume, zählen davon 170.000 €. Das liegt unter dem Freibetrag, also gibt es keine Hinzurechnung. Der Rechner fragt Zinsen, Mieten, Lizenzen, Grundsteuer und Verlustvortrag ab. Renten und Gewinnanteile stiller Gesellschafter zählen wie Zinsen zu 100 %, du trägst sie deshalb im Feld für die Zinsen ein. Dividenden berücksichtigt der Rechner nicht.
Kürzungen mindern den Gewerbeertrag. Seit dem Jahr 2025 kürzt du die gebuchte Grundsteuer für Grundbesitz im Betriebsvermögen. Dividenden aus Beteiligungen ab 15 % kürzt du bis auf die pauschal nicht abziehbaren 5 %. Einen Gewerbeverlust aus Vorjahren verrechnest du bis 1 Million € voll, darüber zu 60 %.
Wie wird die Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer angerechnet?
Als Einzelunternehmer oder Gesellschafter einer Personengesellschaft holst du die Gewerbesteuer weitgehend zurück, denn deine Einkommensteuer sinkt nach § 35 EStG um das Vierfache des Steuermessbetrags, höchstens um die gezahlte Gewerbesteuer.
Bis zu einem Hebesatz von 400 % gleicht die Anrechnung die Gewerbesteuer damit rechnerisch aus. Bei 100.000 € Gewinn und 400 % zahlst du 10.570 € Gewerbesteuer, und deine Einkommensteuer sinkt um diesen Betrag. Bei 500 % bleiben 2.642,50 € als zusätzliche Belastung.
Bei der Standortwahl lohnt der Blick auf den Hebesatz vor allem für Kapitalgesellschaften. Einzelunternehmer bekommen die Gewerbesteuer bis 400 % über die Einkommensteuer zurück, solange ihre Einkommensteuer dafür reicht.
Banu Bas
Für eine GmbH gibt es diese Anrechnung nicht. Ihre Gesamtbelastung aus Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer zeigt dir der Körperschaftsteuer-Rechner.
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Häufige Fragen
Zahlen Freiberufler Gewerbesteuer?
Nein, Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit nach § 18 EStG unterliegen nicht der Gewerbesteuer. Gründest du dafür eine GmbH, zahlt sie dagegen Gewerbesteuer, weil jede Kapitalgesellschaft kraft Rechtsform ein Gewerbebetrieb ist.
Hat eine GmbH bei der Gewerbesteuer einen Freibetrag?
Nein, den Freibetrag von 24.500 € bekommen nur natürliche Personen und Personengesellschaften. Die GmbH zahlt Gewerbesteuer ab dem ersten Euro Gewerbeertrag.
Kann ich die Gewerbesteuer als Betriebsausgabe abziehen?
Nein, nach § 4 Abs. 5b EStG ist die Gewerbesteuer keine Betriebsausgabe. Sie mindert also weder den Gewinn für die Einkommensteuer noch für die Körperschaftsteuer.
Was passiert mit einem hohen Gewerbeverlust?
Du verrechnest ihn bis 1 Million € voll, darüber nur zu 60 %. Hat deine GmbH 3 Millionen € Gewerbeertrag und 5 Millionen € Verlustvortrag, bleiben 800.000 € steuerpflichtig, und bei 400 % fallen 112.000 € Gewerbesteuer an.
Wo finde ich meine Zahlen für den Rechner?
Gewinn, Zinsen, Mieten und Grundsteuer stehen in deiner Gewinnermittlung oder deinem Jahresabschluss. Mit einer aktuellen laufenden Buchhaltung kannst du die Gewerbesteuer auch unterjährig schätzen.
Quellen
Rechtsgrundlagen in der Fassung für 2026, geprüft im November 2026.
- §§ 2 und 7 GewStG (Steuergegenstand, Gewerbeertrag)
- § 8 Nr. 1 und Nr. 5 GewStG (Hinzurechnungen)
- § 9 Nr. 1 und Nr. 2a GewStG (Kürzungen)
- § 10a GewStG (Gewerbeverlust)
- § 11 GewStG (Messzahl, Freibetrag)
- §§ 16 und 36 GewStG (Hebesatz, Mindesthebesatz ab 2027)
- § 4 Abs. 5b EStG (keine Betriebsausgabe)
- § 18 EStG (freiberufliche Einkünfte)
- § 35 EStG (Anrechnung auf die Einkommensteuer)
- Gesetz vom 29.06.2026, BGBl. 2026 I Nr. 197 (Mindesthebesatz)
Banu Bas prüfte nach dem Studium Konzernmandate in der Wirtschaftsprüfung einer Big-Four-Gesellschaft. Was dort selbstverständlich ist, bringt sie heute in den Mittelstand: Rechtsformwahl, Holdingstrukturen und laufende Steuergestaltung für Agenturen, Coaches und digitale Dienstleister. Wie die Kanzlei arbeitet, liest du auf der Seite zur Kanzlei.
Rechtsstand: November 2026. Dieser Text dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Beratung im Einzelfall. Steuerrecht ändert sich laufend, für deine Situation sprich uns bitte an.
